Si instalas aerotermia en tu vivienda habitual (o en una que alquilas) y reduces al menos un 30 % el consumo de energía primaria no renovable, o mejoras la calificación energética hasta A o B, puedes deducir el 40 % de la inversión en el IRPF, con un máximo de 7.500 € de base al año: hasta 3.000 € de ahorro en la declaración de la renta. Para acreditarlo necesitas un certificado energético antes y otro después de la obra.
Es la ayuda más importante para la mayoría de propietarios, pero también la que más se pierde por errores de orden. En esta guía te explicamos requisitos, porcentajes, ejemplos y cómo aplicarla en la declaración.
Última actualización: 1 de octubre de 2026. Esta guía es informativa y no sustituye el asesoramiento de un profesional fiscal. La deducción se aplica a obras que terminen antes del 31 de diciembre de 2026, con el certificado final expedido antes del 1 de enero de 2027.
En esta guía
- Las tres deducciones por eficiencia energética
- Requisitos
- Qué se puede incluir en la base
- Ejemplos
- Cuándo se aplica: el año de la deducción
- Cómo declararla paso a paso
- Errores frecuentes
- Preguntas frecuentes
Las tres deducciones por eficiencia energética
| Deducción | Para qué obras | Requisito | % | Base máxima | Máximo deducible |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. Reducción de demanda | Vivienda habitual o alquilada | Reducir al menos un 7 % la demanda de calefacción y refrigeración | 20 % | 5.000 €/año | 1.000 €/año |
| 2. Reducción de consumo | Vivienda habitual o alquilada | Reducir al menos un 30 % el consumo de energía primaria no renovable, o mejorar la calificación a A o B | 40 % | 7.500 €/año | 3.000 €/año |
| 3. Edificios residenciales | Obras en el edificio (comunidad) | Mismo requisito que la 2, en todo el edificio | 60 % | 5.000 €/año | 15.000 € de base acumulada (9.000 € de deducción) |
¿Cuál corresponde a la aerotermia? Normalmente la 2 (40 %). Cambiar una caldera de gas, gasóleo o propano por aerotermia reduce mucho el consumo de energía primaria no renovable, pero no cambia la demanda de la vivienda (eso lo hacen el aislamiento o las ventanas). Por eso la deducción del 20 % no suele aplicarse a la aerotermia sola.
Requisitos
- Vivienda habitual del contribuyente, o vivienda alquilada o que se vaya a alquilar (con condiciones sobre el plazo y el tipo de alquiler).
- Certificado de eficiencia energética antes de la obra, emitido por un técnico competente. Debe ser anterior al inicio de las obras y estar en vigor (los certificados tienen una validez máxima de 10 años).
- Certificado de eficiencia energética después de la obra, que acredite la mejora (reducción del 30 % del consumo no renovable o calificación A o B).
- Ambos certificados registrados en el registro autonómico correspondiente.
- Pago por medios que dejen rastro: tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta. Los pagos en efectivo no dan derecho a deducción.
- Facturas a nombre del contribuyente que se deduce.
¿Cumplirá mi instalación el requisito del 30 %?
En la mayoría de casos sí, cuando se sustituye:
- Gasóleo o propano por aerotermia: el ahorro de energía primaria no renovable suele superar con creces el 30 %.
- Gas natural por aerotermia: normalmente también, porque la aerotermia usa energía ambiente (renovable) y electricidad.
- Radiadores eléctricos por aerotermia: normalmente sí.
Si ya tienes una calificación muy baja por la envolvente, a veces la mejora a A o B no se alcanza, pero el requisito del 30 % sí. El técnico que haga el certificado inicial puede hacer una simulación de la mejora antes de que decidas. Ver certificado energético antes y después.
Qué se puede incluir en la base
Entran en la base de la deducción los costes de la obra:
- El equipo de aerotermia, el depósito y los emisores.
- La mano de obra y los materiales.
- Los honorarios del técnico que emite los certificados energéticos.
- La legalización y la dirección técnica, si la hay.
No se incluye la parte de la inversión financiada con subvenciones o ayudas públicas.
Ejemplos
Piso de 90 m²: instalación de 10.830 €
- Base: 10.830 € + 250 € de certificados = 11.080 €.
- Límite de base anual: 7.500 €.
- Deducción: 40 % × 7.500 € = 3.000 €.
- Los 3.580 € que superan el límite no se pueden trasladar a otros años en esta modalidad.
Casa con suelo radiante: instalación de 22.500 € más certificados
- Deducción máxima: 3.000 € (la base está limitada a 7.500 € por año).
- Si la obra se reparte en dos ejercicios fiscales porque los pagos y los certificados se producen en años distintos, conviene consultar con un asesor cómo se aplica el límite anual.
Con una ayuda autonómica de 2.000 €
- Instalación: 10.830 €. Ayuda: 2.000 €.
- Base: 10.830 − 2.000 = 8.830 € → limitada a 7.500 €.
- Deducción: 3.000 €. En este caso la ayuda no reduce la deducción porque la base sigue superando el límite.
Cuándo se aplica: el año de la deducción
La deducción se aplica en la declaración del ejercicio en que se expide el certificado energético final (siempre que las obras estén pagadas). Si la obra se hace en diciembre y el certificado final se emite en enero, la deducción va a la declaración del año siguiente.
Por eso la fecha del certificado final importa, sobre todo ahora que la deducción está a punto de caducar: el certificado final debe expedirse antes del 1 de enero de 2027.
Cómo declararla paso a paso
- Reúne la documentación: certificados energéticos inicial y final (con su registro), facturas y justificantes de pago.
- En Renta Web, busca el apartado de deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas.
- Indica la referencia catastral de la vivienda, el tipo de deducción (reducción del consumo), las fechas de los certificados y el importe de la inversión.
- Renta Web calcula la deducción aplicando el porcentaje y el límite.
- Guarda la documentación al menos cuatro años, por si Hacienda la pide.
Si la vivienda es de varios propietarios (por ejemplo, un matrimonio en gananciales), cada uno se deduce según su porcentaje de pago, con su propio límite.
Errores frecuentes
- No tener certificado energético inicial antes de empezar. Es el error más habitual y no tiene arreglo.
- Pagar en efectivo una parte de la obra.
- Aplicar la deducción del 20 % en lugar de la del 40 %.
- Olvidar incluir los honorarios del certificado.
- No descontar de la base las subvenciones recibidas.
- Deducirse en un año distinto al de la expedición del certificado final.
Preguntas frecuentes
Normalmente el 40 % de la inversión, con un máximo de 3.000 € por vivienda y año, si reduces al menos un 30 % el consumo de energía primaria no renovable o llegas a calificación A o B.
No, salvo que la alquiles como vivienda (con las condiciones que marca la norma). La deducción es para vivienda habitual o alquilada.
Sí, con la deducción del 60 % para obras en todo el edificio. Cada propietario se deduce según su cuota de participación.
No podrás aplicar la deducción del 40 %. Si además hiciste obras de aislamiento que reduzcan la demanda un 7 %, podrías aplicar la del 20 % a esa parte.
Sí. Los CAE no son una subvención pública, así que, en principio, no reducen la base de la deducción. Consulta con tu asesor cómo tributan. Ver Certificados de Ahorro Energético. > Vigencia de la deducción del IRPF: se aplica a obras que terminen antes del 31 de diciembre de 2026, con el certificado energético final expedido antes del 1 de enero de 2027. A fecha de esta actualización queda poco margen: si tu obra no va a estar terminada y certificada a tiempo, no cuentes con ella salvo que se prorrogue. Lo revisaremos si cambia.
En resumen
- 40 % de deducción, hasta 3.000 € al año, si reduces un 30 % el consumo no renovable o llegas a A o B.
- Certificado energético inicial antes de la obra y final después, ambos registrados.
- Nada de efectivo: paga con tarjeta o transferencia.
- Se aplica en el año en que se emite el certificado final.
- Plazo: obra terminada antes del 31 de diciembre de 2026 y certificado final antes del 1 de enero de 2027.
Siguiente paso: encarga el certificado energético inicial y pide presupuestos que incluyan la documentación para la deducción. Todas las ayudas, en ayudas para aerotermia.
Importante: los importes de ayudas, deducciones y CAE son orientativos y no están garantizados. Dependen de tu caso, de los requisitos de cada convocatoria, de la disponibilidad de fondos y, en el caso de los CAE, del precio de mercado en el momento de la cesión. Comprueba siempre las bases oficiales vigentes (AEAT, IDAE, tu comunidad autónoma) antes de contar con ellos.